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泰和县2018年度本级财政预算执行和其他财政收支的审计结果报告

信息来源:  作者:  发布时间:2019-08-08 17:13:03  字体:[ ]   点击次数:次  


根据《中华人民共和国审计法》第十七条、《中华人民共和国预算法》第八十九条、《江西省审计条例》及《江西省地方本级预算执行情况审计监督实施办法》的规定,我局于2019320日至630日对泰和县2018年度本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作得到了县财政局和相关预算单位的大力支持配合。从审计情况看,2018年在县委、县政府的领导下,县级预算执行和其他财政收支情况总体良好,完成了县人大批准的财政收支预算。

——财政收入总量创历史新高,增长平稳。全年财政总收入达到233158.50万元,其中:税收收入182670.50万元,非税收入50488.00万元,与去年财政总收入208913.10万元相比,增长11.60%

——支出结构进一步优化,重点领域支出得到保障。财政支出进一步得到优化和保障,确保了教育、医疗等民生资金的需要。2018年用于教育、科学技术、社会保障和就业、医疗卫生和计划生育的支出达到250149万元,分别增长7.66%23.48%22.48%21.87%

——财政存量资金盘活取得了一定成效。2018年收回财政存量资金15692万元,调入一般公共预算统筹使用,主要用于教育、城乡社区、殡葬改革等方面支出。

一、县财政预算收支执行及决算草案审计情况

本次主要审计了县财政预算执行和决算草案总体情况,并与库款收缴、资金拨付情况进行了核对。2018年,县财政预算总收入455116万元(含当年公共财政收入143111万元、上级补助收入232888万元、上年结转结余8533万元、转贷地方债务收入14822万元,调入资金55762万元),预算总支出为455116万元,实现了当年财政收支平衡。预决算收支情况详见下表:(单位:万元)

项目

公共财政预算

政府性基金预算

年初预算数

决算数

完成率

年初预算数

决算数

完成率

当年收入

139500

143111

102.59%

70520

142758

202.44%

上级补助收入

123413

232888

  

3

1697

  

上年结转结余收入

8533

8533

  

13906

13906

  

转贷地方债务收入

  

14822

  

  

19222

  

调入资金

  

55762

  

  

  

  

调入预算稳定调节基金

  

  

  

  

  

  

收入总数

271446

455116

167.66%

84429

177583

210.33%

当年支出

269241

431142

160.13%

84429

121584

144.01%

上解上级支出

2205

2749

  

  

3013

  

调出资金

  

  

  

  

40070

  

债券还本支出

  

4902

  

  

  

  

增设预算周转金

  

  

  

  

  

  

安排预算稳定调节基金

  

3611

  

  

  

  

结转下年支出

  

12712

  

  

12916

  

支出总数

271446

455116

167.66%

84429

177583

210.33%

结余

  

  

  

  

  

  

审计结果表明,县财政预算执行总体情况较好,决算草案编制较为规范,预算的完整性、准确性有了一定的提高。

二、公共财政收支管理情况

(一)关于调度收入的问题。为完成年度财政收入任务,全年调度收入19123.60万元,全部为调度非税收入(国资收入)。

(二)关于可用财力的问题。2018年度县财政从部分企业税收地方留成收入中以税收奖励的形式返还资金,导致可用财力减少。如贸易业及现代服务业“一企一策”企业、交通物流等企业。

 三、全县政府债务及隐性债务情况

我县2018年末政府债务及隐性债务总余额30.91亿元, 其中系统内政府债务余额为14.32亿元(地方政府债券13.64亿元,其他存量债务0.68亿元),政府隐性债务余额为16.59亿元(政府承诺偿还的融资平台公司等隐性债务15.76亿元,政府提供担保的融资平台公司等隐性债务0.24亿元,政府长期支出责任隐性债务0.59亿元)。2018年末我县全口径政府债务率为55.92%,系统内政府债务率为25.9%(政府债务率=债务余额/综合财力),远低于县级风险警戒线100%,处于绿色安全区。

四、五项保障基金的收支情况

(一)养老保险基金收支情况。12018年度企业职工养老保险基金收入83408.21万元,基金支出48600万元,历年累计滚存结余57046.75万元。22018年度机关事业单位养老保险基金收入20968.35万元,基金支出20700万元,历年累计滚存结余2787.17万元。

(二)生育保险基金收支情况。2018年度生育保险基金收入839.06万元,基金支出620万元,历年累计滚存结余1722.96万元。

(三)医保基金收支情况。12018年居民医疗保险基金收入34327.93万元,基金支出39434.88万元,历年累计滚存结余22961.44万元。22018年职工医疗保险基金收入13500.20万元,基金支出10965.76万元,历年累计滚存结余10249.28万元。

(四)工伤保险基金收支情况。2018年度工伤保险基金收入1888.25万元,基金支出1680万元,历年累计滚存结余2951.34万元。

(五)失业保险基金收支情况。2018年度失业保险基金收入641.72万元,基金支出659万元,历年累计滚存结余3515.47万元。

五、县财政落实“降成本、优环境”各项举措情况

一是加大了对企业用电成本补贴,2018年度已对21家企业实行用电补贴142.79万元。二是落实了扶持企业上市挂牌优惠政策,2018年拨付8家“新四板”企业挂牌奖励金40万元。三是落实了企业内部采购产品奖励政策,2018年已对易路泰科技有限公司和诚宇光电公司进行奖励,奖励金额分别为1.09万元和0.68万元。四是落实企业著名商标、名牌产品奖励政策,设立多项产业引导扶持基金,加大对企业奖励扶持。五是降低了企业的建设投入成本和用地成本等。

六、税收征管及部分单位预算收支的管理情况

(一)关于税收征管存在的问题。1、县园区管委会资产运营公司、县城投公司等9个单位漏缴增值税、印花税、房产税等税费362.32万元,其中县园区管委会资产运营公司277.69万元,县城投公司66.53万元。2、碧溪镇人民政府、南溪乡人民政府等11个单位未代扣代缴个人所得税,已责成上述单位自行申报缴纳。

(二)关于违规发放津补贴等问题。1、县职业中等专业学校无依据发放寒暑假值班补助、军训补助等2.81万元。2、泰和县永昌堤除险加固工程项目部201711月至201812月,超时间发放施工现场管理津贴13个月计2.97万元。

(三)关于挤占挪用的问题。1、县供销社20147月至201712月在下属县烟花爆竹公司列支公务接待费、车辆运行费、差旅费等费用共计308.63万元。2、中龙乡农经站20162017年度挤占村代管资金94.06万元用于各项业务支出。3、苑前镇政府机关2015年挤占村代管资金38.67万元,其中开支招待外商餐费1.01万元,发放企业税收帮扶奖7.73万元,发放综治津贴2.40万元等。4、县农业局2015年元月至20167月在下属独立核算单位县水产站、果业局、蔬菜局、农技推广中心报销费用4.66万元。5、县社保局2015年挤占退休人员代管服务费4.49万元,用于弥补局机关经费不足。

(四)关于会计行为等违规违纪问题。1、苑前镇农经站20142015年收取的村代管业务费、银行存款利息4.03万元未入农经站总账,而是另设流水账进行核算。2、部分单位白条支付现象严重,如县城投公司截止2017年底白条支付工程款8099.97万元,县园区管委会资产运营公司2013年至2017年度违规白条借出电子科技园项目工程款4187万元,苑前镇部分村白条列支工程款等费用28.90万元,老营盘镇村级财务支出中餐费和部分办公用品购买白条列支现象普遍等。3、马市镇农经站无小车,却无依据报销汽油款1.46万元。4、县城投公司按融资额的1%不合理计提管理费,至审计时管理费结余528万元。

(五)关于资金风险及效益的问题。1、县供销社下属大自然公司201311月至20144月先后出借资金550万元给个人 ,逾期未收回,资金存在重大安全风险。2、县城投公司未采取竞争性招投标方式或集体决策选择银行开立银行帐户 ,资金存在多头、分散存放的现象,未实现资金效益最大化,并使用存款资金2000万元违规购买理财产品,存在资金安全风险。3、中龙乡政府20171月违规白条借出仙槎河河道治理项目工程款84万元,违规白条借出中龙街桥项目工程款40万元。4、老营盘镇人民政府2016922日借给泰和新鸿翔电源有限公司企业帮扶款18万元,约定借期一年,到2017年底该款尚未归还。5、县教体局20152017年度收取的电教实验费三年共计结余408.19万元,闲滞现象严重,未充分发挥资金使用效益。6、县园区管委会资产运营公司201411月向建行泰和支行贷款1.4亿元用于固定资产投资,该贷款资金由于多方原因存在滞留现象,未充分发挥资金使用效益。7、县妇保中心为筹建妇幼保健医技大楼工程于201511月向县中国银行贷款600万元,该贷款资金未用于项目建设,未发挥资金使用效益。

(六)关于内控管理方面的问题。1、县教体局未按程序借用基层学校教师16人,造成占用其他资金发放相关综合奖,增加了机关经费负担。2、县园区管委会基建账中的征地、拆迁项目未建立台账及电子资料,相关档案资料缺失,且抽查有6个工程项目未按规定办理建设用地规划许可证,建设工程规划许可证,建设工程施工许可证,项目管理较混乱。3、中龙乡政府部分工程项目未按合同要求付款,如20142015年支付乡政府院内立面墙喷石漆、粉刷工程款12.87万元,按双方签订合同要求,工程需经审计出具报告再付款,但审计时未见相关报告就已结付款项。4、县妇保中心职工食堂20142018年对外出租,为期5年,未执行县国资办关于房屋租赁实行公开招投标及一年一签规定。

(七)关于账务处理及核算的问题。1、县人民医院呆死账未按规定及时清理,其中流动资产呆账5634.95万元,流动负债呆账705.37万元。2、马市镇政府院内整治项目的支出382.24万元,直接作经费支出处理,未列固定资产入账。3、县妇保中心2016年支付新建医技大楼项目土地补偿款68.26万元,于2017年元月收到县财政拨入该土地补偿款时,未规范账务处理。4、县公路运输管理所2018年元月核销的债务38.94万元,未报经县国资委或主管部门审批同意。5、部分单位债权债务长期挂账,如县发改委2018年底“其它应付款”中代收项目建设前期费余额45.69万元,形成于2009年度以前等。6、县物资公司20132018年度,以应收租金抵应付工程款,未办理任何手续,也未按规定进行账务处理,造成企业资产负债不实。7、县发改委西气东输三线工程项目、天湖山风能发电项目账中反映20132018年度存款利息5.09万元未上缴专户核算。8、县职业中等专业学校20133月至201710月期间有7.09万元购物发票报帐手续不完整,存在无购物小票、无明细项目等情况。

(八)关于其他方面的问题。1、苑前镇农经站用“泰和县村集体经济组织收款收据”违规收取违育、未两检违约金及村民自治处罚款3.36万元。2、马市镇农经站2014年度报销乌鸡蛋、茶叶款等与办公无关的费用1.11万元,该镇招商接待工作费用应由政府机关承担。3、县职业中等专业学校公务接待费未做到逐年下降的要求,2014年较2013年增长39.8%

七、扶贫资金方面的问题

(一)光伏发电项目建设管理不够规范

1、“十三五”贫困村100KW光伏扶贫电站项目建设管理不够规范。2017年县政府从财政涉农整合资金中安排产业扶贫资金1495万元用于23个贫困村光伏扶贫电站建设,每个贫困村65万元。该项目在建设管理方面存在以下问题:(1)该项目由4家不同的企业承建,由于其中的江西旭科新能源有限公司未按照典型设计方案来实施,导致个别光伏扶贫电站工程项目质量和发电效益受到影响。(2)该项目验收发现,有些电站存在一些项目资料不够完善、建设高度有些不达标、安全措施个别不到位等问题。

2、万合联村式6兆瓦光伏电站项目建设管理欠规范。2017年,泰和县万昌光伏专业合作社吸收1200户建档立卡贫困户,在万合镇前进村、店边村实施联村式光伏发电站项目。审计发现,该项目存在以下问题:(1)该项目除质保金外已足额支付了工程款,但施工方只提供的正式发票3507.80万元,还有662.20万元至审计时未提供正式税票,审计发现后,于201812月前提供了正式税票。(2)账务处理部分不规范:每月编制的会计报表不全、会计原始凭证资料不齐全;支付贫困户分红只见银行单据,贫困户名单和分红金额未附在凭证后;上级拨入的产业扶贫资金600万元的收支核算不完整。

(二)部分扶贫资金的使用管理和账务处理欠规范

1、扶贫项目资金转入个人账户。根据泰和县整合扶贫资金管理要求,资金应与施工单位对公账户结算与拨付,但审计抽查发现,螺溪镇、中龙乡等乡镇20172018年度新农村建设资金都是直接支付给个人账户,涉及金额2010万元;水槎乡20179月份以前存在部分扶贫专项资金直接支付给个人账户的现象。

2、扶贫项目资金未按要求预留质保金。为了加快资金支出进度,2017年部分乡镇的部分扶贫项目在竣工验收后全额支付了项目款,未按《中央财政专项扶贫资金管理办法》的要求预留质保金,给项目后续质量管理留下隐患。如:螺溪镇田丰村主道扩宽工程项目、中龙乡新农村建设项目等。

(三)部分扶贫项目资料档案欠规范

审计抽查螺溪、中龙、水槎等乡镇20172018年度扶贫项目档案,发现普遍存在资料不齐全、缺项少项、项目公示不到位、不准确等问题。

八、政府投资建设项目的审计情况

(一)违规向不符合住房困难标准的家庭供应保障性住房。泰和县林业局在2011-2014年国有林区危旧房改造林苑小区项目住房分配时审核把关不严,向8名不符合林区棚改条件的财政供养事业编制身份人员分配保障性住房8套。

(二)违规将保障性住房租金收入挪用于机关经费。泰和县房管局将2018年度保障房租金收入492万元用于机关经费支出,未专项用于保障房建设和管理支出。

(三)泰和县永昌堤除险加固工程进度把控不严,工期延误时间较长。由于项目附属工程管理房的选址和征地拖延等原因,施工单位施工进度受到影响,致使整个工程工期延误1年零3个月。

九、加强财政管理的建议意见

(一)进一步加强资金管理,提高资金使用效益,防范资金风险。一是县财政要科学调度好各种财政存量资金,在不违反管理规定的情况下,争取各方支持,对确属没有特定用途或因政策变化无需继续执行的存量资金,统筹安排使用,充分发挥财政资金使用效益。二是各预算单位及时清理沉淀资金,加快项目进度,充分发挥资金效益。三是防范资金风险,杜绝违规出借单位资金现象。

(二)进一步强化财政调控能力,力求有限的财政资金发挥最大的民生效益。财政要突出“稳中求进”的经济总基调,充分发挥财政资金的杠杆作用,强化财政政策引导,采用“以奖代补、贷款贴息、注入资本”等财政资助方式,撬动更为广泛的社会资本投入,进一步优化民生支出结构,确保财政在民生资金的有效投入。一是重点支持保障困难群众的民生项目,提升人民幸福感;二是支持发展地方资源特色的民生项目,提升创新能力;三是重点支持有利于长远可持续发展的民生项目,提升经济发展质量;四是重点支持保障社会安全、人居环境的民生项目,提升城市品位。

(三)进一步提高预算编制水平,加快财源建设,增强财力后劲。要不断提高预算编制质量,从根本上解决预算编制不够细化等问题,增强预算的综合执行能力和约束力,不断提高预算管理水平。同时,大力发展产业,千方百计培育税源,增强财力后劲,为我县社会经济发展提供有力保障。

(四)进一步严肃财经法规纪律,规范单位行为。从审计情况看,部分单位财务管理不规范、挤占专项资金及资金使用效益不佳等问题仍然存在、屡审屡现。对此,要严格落实相关单位、人员的主体责任,加强责任追究。

 

 

                                   201987

 

 

 

 

 



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